• Как правильно управлять финансами своего бизнеса, если вы не специалист в области финансового анализа - Финансовый анализ

    Финансовый менеджмент - финансовые отношения между суъектами, управление финасами на разных уровнях, управление портфелем ценных бумаг, приемы управления движением финансовых ресурсов - вот далеко не полный перечень предмета "Финансовый менеджмент"

    Поговорим о том, что же такое коучинг? Одни считают, что это буржуйский брэнд, другие что прорыв с современном бизнессе. Коучинг - это свод правил для удачного ведения бизнесса, а также умение правильно распоряжаться этими правилами

Финансовый план

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 

Финансовый план содержит три наиболее важных формы:

отчет о прибылях и убытках;

отчет о движении наличности;

баланс предприятия.

Данные в отчете о прибылях и убытках представлены за три года. Он отражает операционную деятельность предприятия за определенный период времени, т.е. отражает покрытие производственных затрат доходами от реализации макаронных изделий и определяет объем полученной прибыли.

Таблица 10 – отчет о прибылях и убытках за трехлетний период

Наименование показателя

Годы

2004

2005

2006

1

2

3

4

Выручка от реализации продукции, тыс. грн

4881,94

4962,85

4963,23

4963,13

21405,6

22852,4

Налог на добавленную стоимость (НДС)

976,38

992,57

992,65

992,63

4281,12

4570,48

Акцизный сбор

-

-

-

-

-

-

Затраты на производство реализованной продукции, тыс. грн.

3722,68

3808,22

3808,51

3808,43

15538,8

15808,6

В том числе:

 

материальные затраты

3095,5

3095,5

3095,5

3095,5

12842,5

13062,3

заработная плата

236,15

236,15

236,15

236,15

987,68

1126,3

отчисления на соц. мероприятия

91,7

91,7

91,7

91,7

386,52

437,34

услуги консультантов

1,00

0,50

0,45

1,05

3,56

3,82

амортизация

216,05

316,05

316,05

316,05

1083,62

927,53

связь

15,36

15,36

15,36

15,36

61,5

65,2

командировочные расходы

6,33

2,81

3,15

2,47

14,8

15,68

ремонт оборудования

31,95

31,95

31,95

31,95

68,23

70,51

аренда оборудования

-

-

-

-

-

-

маркетинг

20,88

10,44

10,44

10,44

58,9

67,8

прочие затраты

7,76

7,76

7,76

7,76

31,5

32,1

Возврат основной суммы кредита

333,33

333,33

333,33

333,33

1333,32

1333,32

 % за долгосрочный кредит

204,17

186,67

169,17

151,67

431,67

151,67

Балансовая прибыль или убыток

-354,62

-357,94

-340,43

-322,93

-179,31

988,33

Налог на прибыль

-

-

-

-

-

247,08

Чистая прибыль (убыток)

-354,62

-357,94

-340,43

-322,93

-179,31

741,25

 

Отчет о движении наличности используется для определения текущего остатка денежных средств на расчетном счете предприятия. Этот остаток формируется за счет прихода денежных средств и расхода денежных средств (затрат на производство продукции и услуг, общих издержек предприятия, затрат на инвестиции, обслуживание и погашение займов, выплаты дивидендов, налоговых и др. выплат).

Таблица 11 – Отчет о движении наличности за трехлетний период

Наименование показателя

Годы

2004

2005

2006

1

2

3

4

Приход

Получено от реализации, тыс. грн.

4881,94

4962,85

4963,23

4963,13

21405,6

22852,4

Долгосрочный кредит

4000,00

-

-

-

-

-

Всего приход денежных средств

8881,94

4962,85

4963,23

4963,13

21405,6

22852,4

Расход

Производственные расходы

3722,68

3808,22

3808,51

3808,43

15538,8

15808,6

Прочие расходы,

 в т. ч.

- налоги:

    НДС

976,38

992,57

992,65

992,63

4281,12

4570,48

    налог на прибыль

-

-

-

-

-

247,08

- инвестиции:

    покупка оборудования

4800,00

-

-

-

-

-

    возврат процентов по кредиту

204,17

186,67

169,17

151,67

431,67

151,67

    возврат кредита

333,33

333,33

333,33

333,33

1333,32

1333,32

Всего расход денежных средств

10036,56

5320,79

5303,66

5286,06

21584,9

22111,2

Наличие денежных средств на начало периода

800,00

-

-

-

-

-

Получено денежных средств

8881,94

4962,85

4963,23

4963,13

21405,6

22852,4

Израсходовано денежных средств

10036,56

5320,79

5303,66

5286,06

21584,9

22111,2

Наличие денежных средств на конец периода

-354,62

-357,94

-340,43

-322,93

-179,31

741,25

 

Анализ безубыточность производства - определение точки равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию.

Q=1656,07/(1-14152,53/22852,4)=4350,09  (тыс.грн)      

Графический способ определения критического объема производства приведен на рисунке

ВО                                                                                                                    Выручка от

(тыс. грн.)                                                                                                        реализации

22852,4

ВИ                                                                                                                     Суммарные

15808,6                                                                                                              затраты

 


                                                                                                        Прибыль

                                                                                                        

                                                       Q

4400,0

1656,07                                                                                                                     Постоянные

                                                                                                                                   затраты

                                                                                                                                 ВО (тыс.грн.)

               0                                   4400                                15808,6                                 22852,4                                

Рисунок 6 – Определение условий безубыточности

Финансовый план содержит три наиболее важных формы:

отчет о прибылях и убытках;

отчет о движении наличности;

баланс предприятия.

Данные в отчете о прибылях и убытках представлены за три года. Он отражает операционную деятельность предприятия за определенный период времени, т.е. отражает покрытие производственных затрат доходами от реализации макаронных изделий и определяет объем полученной прибыли.

Таблица 10 – отчет о прибылях и убытках за трехлетний период

Наименование показателя

Годы

2004

2005

2006

1

2

3

4

Выручка от реализации продукции, тыс. грн

4881,94

4962,85

4963,23

4963,13

21405,6

22852,4

Налог на добавленную стоимость (НДС)

976,38

992,57

992,65

992,63

4281,12

4570,48

Акцизный сбор

-

-

-

-

-

-

Затраты на производство реализованной продукции, тыс. грн.

3722,68

3808,22

3808,51

3808,43

15538,8

15808,6

В том числе:

 

материальные затраты

3095,5

3095,5

3095,5

3095,5

12842,5

13062,3

заработная плата

236,15

236,15

236,15

236,15

987,68

1126,3

отчисления на соц. мероприятия

91,7

91,7

91,7

91,7

386,52

437,34

услуги консультантов

1,00

0,50

0,45

1,05

3,56

3,82

амортизация

216,05

316,05

316,05

316,05

1083,62

927,53

связь

15,36

15,36

15,36

15,36

61,5

65,2

командировочные расходы

6,33

2,81

3,15

2,47

14,8

15,68

ремонт оборудования

31,95

31,95

31,95

31,95

68,23

70,51

аренда оборудования

-

-

-

-

-

-

маркетинг

20,88

10,44

10,44

10,44

58,9

67,8

прочие затраты

7,76

7,76

7,76

7,76

31,5

32,1

Возврат основной суммы кредита

333,33

333,33

333,33

333,33

1333,32

1333,32

 % за долгосрочный кредит

204,17

186,67

169,17

151,67

431,67

151,67

Балансовая прибыль или убыток

-354,62

-357,94

-340,43

-322,93

-179,31

988,33

Налог на прибыль

-

-

-

-

-

247,08

Чистая прибыль (убыток)

-354,62

-357,94

-340,43

-322,93

-179,31

741,25

 

Отчет о движении наличности используется для определения текущего остатка денежных средств на расчетном счете предприятия. Этот остаток формируется за счет прихода денежных средств и расхода денежных средств (затрат на производство продукции и услуг, общих издержек предприятия, затрат на инвестиции, обслуживание и погашение займов, выплаты дивидендов, налоговых и др. выплат).

Таблица 11 – Отчет о движении наличности за трехлетний период

Наименование показателя

Годы

2004

2005

2006

1

2

3

4

Приход

Получено от реализации, тыс. грн.

4881,94

4962,85

4963,23

4963,13

21405,6

22852,4

Долгосрочный кредит

4000,00

-

-

-

-

-

Всего приход денежных средств

8881,94

4962,85

4963,23

4963,13

21405,6

22852,4

Расход

Производственные расходы

3722,68

3808,22

3808,51

3808,43

15538,8

15808,6

Прочие расходы,

 в т. ч.

- налоги:

    НДС

976,38

992,57

992,65

992,63

4281,12

4570,48

    налог на прибыль

-

-

-

-

-

247,08

- инвестиции:

    покупка оборудования

4800,00

-

-

-

-

-

    возврат процентов по кредиту

204,17

186,67

169,17

151,67

431,67

151,67

    возврат кредита

333,33

333,33

333,33

333,33

1333,32

1333,32

Всего расход денежных средств

10036,56

5320,79

5303,66

5286,06

21584,9

22111,2

Наличие денежных средств на начало периода

800,00

-

-

-

-

-

Получено денежных средств

8881,94

4962,85

4963,23

4963,13

21405,6

22852,4

Израсходовано денежных средств

10036,56

5320,79

5303,66

5286,06

21584,9

22111,2

Наличие денежных средств на конец периода

-354,62

-357,94

-340,43

-322,93

-179,31

741,25

 

Анализ безубыточность производства - определение точки равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию.

Q=1656,07/(1-14152,53/22852,4)=4350,09  (тыс.грн)      

Графический способ определения критического объема производства приведен на рисунке

ВО                                                                                                                    Выручка от

(тыс. грн.)                                                                                                        реализации

22852,4

ВИ                                                                                                                     Суммарные

15808,6                                                                                                              затраты

 


                                                                                                        Прибыль

                                                                                                        

                                                       Q

4400,0

1656,07                                                                                                                     Постоянные

                                                                                                                                   затраты

                                                                                                                                 ВО (тыс.грн.)

               0                                   4400                                15808,6                                 22852,4                                

Рисунок 6 – Определение условий безубыточности